कर रहे हैं स्टॉक - विकल्प - कर योग्य - इन - पा

किसी भी तरह के निवेश के साथ, जब आपको एक लाभ का एहसास होता है, तो इसका विचार किया जाने वाला आय सरकार द्वारा आय पर लगाया जाता है कितना कर आप अंत में भुगतान को खत्म करेंगे और जब आप इन करों का भुगतान करेंगे, आपके द्वारा दिए गए स्टॉक विकल्पों के प्रकार और उन विकल्पों से जुड़े नियमों के आधार पर अलग-अलग होंगे। स्टॉक विकल्प के दो बुनियादी प्रकार हैं, साथ ही कॉंग्रेस में एक विचार के तहत। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) तरजीही कर उपचार प्रदान करता है और आंतरिक राजस्व सेवा द्वारा निर्धारित विशेष शर्तों का पालन करना चाहिए। इस प्रकार के स्टाक विकल्प से कर्मचारियों को शेयरों पर तब तक करों का भुगतान करने से बचने की सुविधा मिलती है जब तक शेयरों की बिक्री नहीं हो जाती। जब शेयर अंततः बेचा जाता है, तब कम या दीर्घकालिक पूंजी लाभ कर अर्जित किए गए लाभ (बिक्री मूल्य और खरीद मूल्य के बीच का अंतर) के आधार पर भुगतान किया जाता है। यह कर की दर पारंपरिक आयकर दरों से कम है दीर्घावधि पूंजीगत लाभ कर 20 प्रतिशत है, और लागू होता है यदि कर्मचारी को व्यायाम के बाद कम से कम एक साल के लिए और अनुदान के दो साल बाद शेयर रखता है। अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर साधारण आयकर दर के समान है, जो 28 से 39.6 प्रतिशत के बीच है। तीन प्रकार के स्टाक ऑप्शंस का कर निहितार्थ सुपर स्टॉक विकल्प कर्मचारी अभ्यास विकल्प साधारण आयकर (28 - 39.6) नियोक्ता को कर कटौती मिलती है कर्मचारी अभ्यास पर कर कटौती कर्मचारी व्यायाम पर कर कटौती कर्मचारी 1 वर्ष या उससे अधिक के बाद विकल्प बेचता है दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर 20 गैर-लाभकारी स्टॉक विकल्पों (एनक्यूएसओ) पर 20 दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर पर 20 दीर्घकालिक पूंजी लाभ कर पर तरजीही कर उपचार प्राप्त नहीं होता है। इस प्रकार, जब किसी कर्मचारी ने स्टॉक का विकल्प (कसरत विकल्प) खरीदता है, तो वह नियमित आयकर दर का भुगतान उस स्टॉक के लिए होगा जो स्टॉक के लिए भुगतान किया गया था और व्यायाम के समय बाजार मूल्य। हालांकि नियोक्ता, लाभ, क्योंकि वे अपने विकल्पों का उपयोग करते समय कर कटौती का दावा करने में सक्षम हैं। इस कारण से, नियोक्ता अक्सर उन कर्मचारियों को एनक्यूएएसओ का विस्तार करते हैं जो अधिकारी नहीं हैं। 10 शेयरों की क्यूसेट कीमत पर 1,000 शेयरों पर कर स्रोत: वेतन। 28 प्रतिशत की आम आय कर की दर पूंजीगत लाभ कर की दर 20 प्रतिशत है उदाहरण के तौर पर, दो कर्मचारी 10 शेयरों की स्ट्राइक प्राइस के साथ 1000 शेयरों में निपटाए जाते हैं। एक प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प रखता है, जबकि अन्य एनक्यूएएसओ रखता है। दोनों कर्मचारी 20 प्रति शेयर पर अपने विकल्पों का उपयोग करते हैं, और एक साल के लिए 30 पर्सेंट शेयर बेचने से पहले विकल्प पकड़ते हैं। आईएसओ के साथ कर्मचारी व्यायाम पर कोई टैक्स नहीं देता है, लेकिन शेयरों की बिक्री के दौरान कैपिटल गेन टैक्स में 4,000। एनक्यूएएसओ के साथ कर्मचारी विकल्प का प्रयोग करने पर 2,800 के नियमित आयकर चुकाता है, और शेयरों की बेची जाने पर कैपिटल गेन टैक्स में 2,000 रुपये का भुगतान करता है आईएसओ शेयरों को एक वर्ष के भीतर बेचने के लिए दंड आईएसओ के पीछे का इरादा कर्मचारी स्वामित्व को इनाम करना है। इस कारण से, एक आईएसओ डिप्सी सर्टिफाइड हो सकता है- अर्थात, एक गैर-शल्य स्टॉक विकल्प बन गया है - अगर कर्मचारी विकल्प का प्रयोग करने के एक साल में स्टॉक बेचता है। इसका मतलब यह है कि कर्मचारी 28 से 39.6 प्रतिशत सामान्य आमदनी का तुरंत भुगतान करेगा, क्योंकि जब शेयरों को बाद में बेच दिया जाता है तो 20 प्रतिशत के दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने का विरोध करते हैं। अन्य प्रकार के विकल्प और स्टॉक योजना ऊपर चर्चा किए गए विकल्पों के अलावा, कुछ सार्वजनिक कंपनियां धारा 423 कर्मचारी स्टॉक खरीद योजनाएं (ईएसपीपी) प्रदान करती हैं। ये कार्यक्रम कर्मचारियों को रियायती मूल्य (15 प्रतिशत तक) में कंपनी के शेयर खरीदने की अनुमति देते हैं और बाद में शेयर बेचने पर अर्जित लाभ पर तरजीही कर उपचार प्राप्त करते हैं। कई कंपनियां 401 (के) सेवानिवृत्ति योजना के हिस्से के रूप में स्टॉक की पेशकश करती हैं ये योजना कर्मचारियों को सेवानिवृत्ति के लिए एक तरफ पैसा निर्धारित करने की अनुमति देते हैं और सेवानिवृत्ति के बाद तक उस आय पर कर नहीं लगाया जाता है। कुछ नियोक्ता कंपनी के स्टॉक के साथ एक 401 (के) में कर्मचारियों के योगदान के मिलान के जोड़े गए लाभ की पेशकश करते हैं। इस बीच, कंपनी के स्टॉक को 401 (के) सेवानिवृत्ति कार्यक्रम में कर्मचारी द्वारा निवेश किए गए पैसे से भी खरीदा जा सकता है, जिससे कर्मचारी को एक निरंतर आधार पर एक निवेश पोर्टफोलियो बनाने और एक स्थिर दर पर अनुमति मिल सकती है। बड़े लाभ वाले लोगों के लिए विशेष कर विचार उन मामलों में वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) लागू हो सकते हैं जहां कर्मचारी को प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प से विशेष रूप से बड़ी लाभ प्राप्त होता है। यह एक जटिल कर है, इसलिए यदि आपको लगता है कि यह आपके लिए आवेदन कर सकता है, तो अपने व्यक्तिगत वित्तीय सलाहकार से परामर्श करें अधिक से अधिक लोगों को प्रभावित किया जा रहा है - जेसन रिच, वेतन योगदानकर्ता स्टॉक्स विकल्प आयकर आय अर्जित आयकर आयकर के लिए पेंसिल्वेनिया राजनीतिक उप-विभाजन पेंसिल्वेनिया निवासियों जो अपने नियोक्ता द्वारा जारी किए गए स्टॉक विकल्प का प्रयोग करते हैं, उस पर आय प्राप्त होने पर स्थानीय अर्जित आयकर के अधीन हो सकता है जब इस तरह के स्टॉक विकल्प का प्रयोग किया जाता है, हाल ही में पेंसिल्वेनिया सुप्रीम कोर्ट का फैसला माउंट एलन वी। टाउनशिप में माउंट। लेबनान, पेंसिल्वेनिया सुप्रीम कोर्ट ने 22 फरवरी, 2000 को कॉमनवेल्थ कोर्ट के निर्णय को उलट कर दिया और कहा कि लोकल टैक्स एब्बिलिंग एक्ट (53 पीएस 6901 एट सेक) के तहत उद्धृत आयक्वॉट की परिभाषा है, जो पेन्सिलवेनिया नगर पालिकाओं को करदाताओं पर आयकर लागू करने के लिए अधिकृत करता है। मजदूरी, वेतन और अन्य आय में गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों के व्यायाम और इस तरह के विकल्पों के व्यायाम मूल्य के एहसास हुआ आय के बीच quotspreadquot शामिल है, और इसी के अनुसार एक नगरपालिका इस तरह के quotspread. quot की राशि पर अपना अर्जित आयकर लागू कर सकता है न्यायालय से पहले मामले में, एल्युमिनियम कंपनी ऑफ अमेरिका (एल्कोआ) के एक कर्मचारी करदाता, 1,100 गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों का उपयोग करने पर 58,812.44 की क्वाटस्प्रेडक्वाट आय का एहसास हुआ जिसमें उन्हें कर्मचारियों के लिए अल्कोआ स्टॉक विकल्प प्लान में भागीदार के रूप में सम्मानित किया गया था। । न्यायालय के अनुसार, ऐसी आय, माउंट के टाउनशिप के अधीन थी। लेबनान 1 आयकर अर्जित किया न्यायालय अपनी राय में कहता है कि स्टॉक विकल्पों का मूल्य जब दिया जाता है, तो यह वास्तव में सट्टा है और इसलिए अनुदान की तारीख पर कर योग्य नहीं है। न्यायालय यह कहता है कि जब भी अंतर्निहित शेयर का उचित बाजार मूल्य विकल्प के व्यायाम मूल्य से अधिक हो जाता है (अर्थात् विकल्पों में पैसे का दाम होता है), विकल्प का मूल्य सट्टा होना जारी है और जब तक कि वह निश्चित रूप से अनिश्चित नहीं हो जाता विकल्प का प्रयोग किया जाता है, जिस पर quotspreadquot आय स्थानीय अर्जित आय कर के अधीन हो जाती है। न्यायालय के फैसले के कारण नगरपालिका अर्जित आय कर के आवेदन के विकल्प के बारे में कई प्रश्नों का अनुत्तरित नहीं है और स्टॉक विकल्प आय के लिए पेंसिल्वेनिया व्यक्तिगत आय कर के आवेदन से संबंधित महत्वपूर्ण मुद्दों को उठाता है। अगर अनुदान पर किसी भी समय या किसी भी समय व्यायाम करने से पहले कोई सही ढंग से पता लगाया जा सकता है, क्योंकि विकल्प सार्वजनिक रूप से कारोबार किए जाते हैं या किसी अन्य स्वीकृत मूल्यांकन पद्धति के आधार पर मूल्यांकन के अधीन होते हैं, तो ऐसे समय पर स्थानीय अर्जित आयकर के अधीन होगा , भले ही विकल्प का प्रयोग नहीं किया गया था, हालांकि अंतर्निहित स्टॉक के उचित बाजार मूल्य और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के व्यायाम मूल्य के बीच quotspreadquot है, जब प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग किया जाता है, तो भी इस तरह के quotspreadquot आम तौर पर होता है कसरत पर संघीय आयकर के अधीन नहीं, उस हद तक कि किसी नियोक्ता को एक कर्मचारी को देय मुआवजे से स्थानीय अर्जित आयकर को रोकने के लिए बाध्य है, अंतर्निहित के निष्पक्ष बाजार मूल्य के बीच quotspreadquot के रूप में मुआवजे के लिए रोक विकल्प व्यायाम तिथि पर स्टॉक के शेयर और विकल्प का व्यायाम मूल्य क्या यह मैट है कि quotspreadquot आय नकद के रूप में नहीं है और इसलिए किसी भी रोक एक कर्मचारी की नकदी मुआवजे से किया जाना चाहिए करदाताओं ब्याज और 1999 के लिए अपने quotspreadquot आय पर स्थानीय अर्जित आयकर का भुगतान करने में विफल और दंड के अधीन विषय के लिए अन्य खुला साल इस तरह की आय के संबंध में रोक लगाने में विफल रहने के लिए नियोक्ताओं के लिए दंड के अधीन हैं क्या फिलाडेल्फिया और पिट्सबर्ग स्कूल डिस्ट्रिक्ट द्वारा लगाया गया अर्जित आय कर, जो अलग-अलग सक्षम विधियां हैं, स्टॉक विकल्प के करदाता की कवायद न्यायालय के निर्णय में पेंसिल्वेनिया व्यक्तिगत आय कर के आवेदन के संबंध में अंतर्निहित शेयरों के उचित बाजार मूल्य और प्रोत्साहित स्टॉक विकल्पों के लिए व्यायाम मूल्य के बीच क्वॉसस्प्रेडक्वाइट के संबंध में उठता है, यह देखते हुए कि पेंसिल्वेनिया व्यक्तिगत आयकर के प्रयोजनों के लिए प्रतिवाद की परिभाषा है संबंधित भाग में समान रूप से उद्धरण की परिभाषा स्थानीय कर सक्रियण अधिनियम में आयकर का दायित्व यह निश्चित रूप से विवादास्पद है कि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के प्रयोग से जुड़ी quotspreadquot आय के परिणामस्वरूप हो सकता है करदाता के लिए कर दायित्व जो नियोक्ता के लिए इस तरह के विकल्पों के साथ-साथ कर दायित्वों को रोकता है। इन मुद्दों को स्पष्ट करने वाले कुछ न्यायिक या विधायी कार्रवाई लंबित हैं, ऐसे कर्मचारियों, जो गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों का अभ्यास करते हैं, को सावधानीपूर्वक नगर निगम द्वारा अर्जित आयकर नियमों की समीक्षा करनी चाहिए ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि इस तरह के विकल्पों का उपयोग करने पर क्वाटस्पेचक्वाट आय का आकलन स्थानीय अर्जित आयकर अतिरिक्त ब्याज और दंड के संचय से बचने के लिए खुले वर्षों में संशोधित रिटर्न दाखिल करने के लिए विचार (अधिकांश मामलों में 1 99 7, 1 99 8 और 1 999 तक सीमित) को देना चाहिए। ऐसे नियोक्ता जो इस तरह की आय के संबंध में दायित्वों को रोकना चाहते हैं, उसी तरह से रिटर्न में संशोधन करने और स्थानीय अर्जित आयकर को अर्जित आय के संबंध में विचार करना चाहिए, हालांकि तथ्य यह है कि सुप्रीम कोर्ट के फैसले से पहले रोकना विफलता कम अदालत के अनुरूप थी इस मामले में फैसले को नगरपालिका द्वारा दंड लगाने के लिए किसी भी प्रयास के खिलाफ कम करना चाहिए। यह देखते हुए कि मार्चएलन के फैसले में केवल गैर-योग्य स्टॉक विकल्प शामिल हैं, इस समय नियोक्ता और कर्मचारियों दोनों के लिए प्रोत्साहन योग्य स्टॉक विकल्प के प्रयोग पर एहसास हुआ कि वे या तो पेंसिल्वेनिया व्यक्तिगत आयकर या नगरपालिका ने आयकर अर्जित किया है, हालांकि, यह मानते हुए, कि भविष्य में स्थानीय कर कलेक्टर और राजस्व विभाग विभाग अन्यथा समाप्त हो सकता है। एस हॉवर्ड क्लाइन बुकनन इनगरसोल की कानूनी फर्म के साथ एक शेयरधारक है और अपने कर अनुभाग के कर्मचारी लाभ समूह का सदस्य है। वह 412-562-1576 पर या ईमेल द्वारा क्लिन्सिपीपीक पर पहुंचा जा सकता है। बुकानन इंजेंसोल के टैक्स ग्रुप, सार्वजनिक रूप से आयोजित और निजी व्यावसायिक संस्थाएं, समृद्ध व्यक्तियों और परिवारों और प्रमुख अधिकारियों को सलाह देते हैं कि वे कर, कर्मचारी लाभ और संघीय, राज्य और स्थानीय स्तरों पर विवाद समाधान संबंधी मामलों के पूर्ण सीमा में हैं। हम धन संरक्षण और व्यापार उत्तराधिकार की योजना के क्षेत्र में वकील भी हैं। अधिक जानकारी के लिए, कर समूह के अध्यक्ष फ्रांसिस ए। मुराका, द्वितीय से संपर्क करें, 412-562-3950 पर या मर्ककैफाबिप में ईमेल पर। जब 27 जुलाई, 2001 को एक एनक्यूएओ का प्रयोग किया जाता है तो राज्य स्तर पर कोई कर होता है विषय: गैर-योग्य स्टॉक विकल्प दिनांक: शुक्र, 06 जुलाई 2001 से: लिंडा यह मल्टी-स्टेट नियोक्ता के संबंध में है जब कोई कर्मचारी गैर-योग्य स्टॉक विकल्प का उपयोग करता है तो क्या राज्य स्तर पर कोई विशिष्ट कर होता है? उदाहरण के लिए: यदि एक कर्मचारी को न्यू यॉर्क में रहने के दौरान स्टॉक दिया गया या खरीदा गया था, लेकिन इसके बाद 3 साल बाद इसका काम नहीं किया गया और कर्मचारी पेंसिल्वेनिया में रह रहा था, तो फिर न्यूयॉर्क और पेंसिल्वेनिया राज्य के लिए कुछ कर लगाया जाता है उत्तर तिथि: बुध, 25 जुलाई 2001 गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों का प्रयोग राज्य कर रिपोर्टिंग के लिए कर योग्य वेतन में होता है। न्यूयॉर्क में दिए गए विकल्पों के नियम विशेष रूप से जटिल हैं, लेकिन वे ज्यादातर राज्यों की तुलना में बेहतर परिभाषित हैं। मुझे खेद है, लेकिन मैं आपको एक अकसर किये गए सवाल में सभी विवरण नहीं दे सकता। क्या आपकी कंपनी का सीपीए फर्म है, जो आप न्यूयार्क में अर्जित मजदूरी के रूप में कुछ आय के साथ न्यूयार्क में कर योग्य हो सकता है। पेंसिल्वेनिया में आय भी कर योग्य होगी क्योंकि पेंसिल्वेनिया निवासी द्वारा प्राप्त आय जब दो राज्यों द्वारा आय पर लगाया जाता है, तो आम तौर पर डबल टैक्स को खत्म करने के लिए एक राज्य टैक्स क्रेडिट उपलब्ध होता है। गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, हमारे स्वतंत्र रिपोर्ट का अनुरोध करें 8220 गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों के लिए कार्यकारी कर और वित्तीय योजनाएं 8221 टिप्पणियाँ बंद हैं। स्टॉक विकल्प पर आईआईटी मार्च 29, 2000 को अपडेट किया गया 22 फरवरी, 2000 को सर्वोच्च न्यायालय ने मार्चएलन वी। माउंट के टाउनशिप के मामले में अपने फैसले को प्रस्तुत किया। लेबनान (अदालतों के पर्ची के पीडीएफ संस्करण के लिए यहां क्लिक करें राय) सुप्रीम कोर्ट ने स्टॉक के विकल्प को स्थानीय स्तर पर प्राप्त आय कर के रूप में पूरी तरह से कर योग्य होना पाया, इस प्रकार निचली अदालतों के फैसले को उलट कर दिया गया (शेयर के लिए भुगतान किए गए मूल्य और स्टॉक के बाजार मूल्य के बीच का फैलाव, व्यायाम पर, पूरी तरह से कर योग्य है) । इसका क्या मतलब यह है कि आपके स्थानीय अंतिम रिटर्न के बारे में रिपोर्ट नहीं करने वाले किसी भी स्टॉक विकल्प का मुआवजा, जैसा कि पहले दायर किया गया है, को अतिरिक्त मुआवजा दिखाए जाने और अतिरिक्त स्थानीय अर्जित आयकरों की गणना की गई है। ब्याज और दंड छूट दी जाएगी यदि कर भुगतान 18 अप्रैल, 2000 से पहले किए गए हैं। 17 अप्रैल, 2000 के बाद किए गए भुगतानों पर ब्याज और दंड लागू होंगे। लागू ब्याज और दंड 17 अप्रैल, 2000 से वास्तविक दिनांक तक गणना की जाएगी पेमेंट का। स्टॉक विकल्प मुआवजे के अनुसार पूर्व भुगतान किया गया कोई भी स्थानीय अर्जित आयकर रिफंड करदाता द्वारा फिर से भुगतान किया जाना चाहिए। ब्याज और दंड छूट दी जाएगी यदि कर पुन भुगतान 18 अप्रैल, 2000 से पहले किए गए हैं। ब्याज और दंड 17 अप्रैल, 2000 के बाद किए गए भुगतानों पर लागू होंगे। लागू ब्याज और दंड 17 अप्रैल, 2000 से गणना की जाएगी भुगतान की वास्तविक तिथि किसी भी भविष्य में लौटाए गए रिटर्न में स्टॉक विकल्प मुआवजे का कर योग्य हिस्सा शामिल होना चाहिए, भले ही यह डब्लू-2 के स्थानीय मजदूरी बॉक्स में सूचीबद्ध न हो। स्थानीय अर्जित आयकर के प्रयोजनों के लिए कर योग्य हिस्सा पा। राज्य व्यक्तिगत आयकर के प्रयोजनों के लिए राशि के समान है। कर वर्ष 1 999 के लिए, शेयर विकल्पों से संबंधित कर उप-भुगतानों पर ब्याज और दंड 17 अप्रैल, 2000 के बाद भुगतान किए जाने पर ही लागू होगा। 17 अप्रैल, 2000 के बाद भुगतान पर इस तरह के ब्याज और दंड अप्रैल 17, 2000 से भुगतान की तिथि । 1 999 के बाद के वर्षों के लिए ब्याज और जुर्माना, जब तिमाही अनुमानित कर भुगतान कर वर्ष के लिए होता था, या उन मामलों में जहां आवश्यक नहीं है, तब से भुगतान वर्ष की तिथि पर ब्याज और दंड लागू होंगे, अगर कर वर्ष के बाद वर्ष के 15 अप्रैल से इस तिथि से पहले भुगतान नहीं किया गया यहां वर्णित ब्याज और दंड का आवेदन केवल स्टॉक विकल्प आय से संबंधित कर उप-भुगतानों पर लागू होता है। कॉपी 2009-2017 सीटीसीबी 506 दक्षिण स्टेट आरडी, मैरीसविले पीए 17053 717-957-7281